Pénzügyi Beszámoló Tanács - Financial Reporting Council
A Pénzügyi Beszámolási Tanács ( FRC ) független szabályozó az Egyesült Királyságban és Írországban , és felelős a könyvvizsgálók, könyvelők és biztosításmatematikusok szabályozásáért, valamint az Egyesült Királyság vállalatirányítási és felügyeleti kódexének meghatározásáért. Az FRC arra törekszik, hogy előmozdítsa az üzleti élet átláthatóságát és integritását azáltal, hogy munkáját a befektetőkre és másokra irányítja, akik a vállalati jelentésekre, auditokra és a magas színvonalú kockázatkezelésre támaszkodnak.
2018 decemberében az FRC független felülvizsgálata Sir John Kingman vezetésével azt javasolta, hogy cserélje ki egy új ellenőrzési, jelentéstételi és irányítási hatóságra , amelyet a kormány követett 2019 márciusában.
Szerkezet
Az FRC egy garanciavállalkozás , amelyet a könyvvizsgálói szakma finanszíroz, akiknek a 2006. évi társasági törvény rendelkezései és más, az FRC -szabályozás hatálya alá tartozó vagy azokból részesülő csoportok kötelesek hozzájárulni . Igazgatóságát az üzleti, energetikai és ipari stratégiáért felelős államtitkár nevezi ki . Ő és leányvállalatai kulcsfontosságú szerepet játszanak az Egyesült Királyságban és az Ír Köztársaságban a vállalatirányítási szabványok felügyeletében és fejlesztésében , mint például az Egyesült Királyság Társaságirányítási Szabályzata és a számviteli ágazatra vonatkozó szabványok.
Az FRC igazgatótanácsát három kormányzási bizottság, két üzleti bizottság és három tanácsadó testület támogatja.
Kormányzási bizottságok
- Audit Bizottság
- Jelölőbizottság
- Javadalmazási Bizottság
Üzleti bizottságok
- Kódex- és Szabványügyi Bizottság - tanácsadást nyújt az FRC igazgatótanácsának a vállalatirányítási kérdésekben, beleértve az Egyesült Királyság Társaságirányítási Kódexének és a Stewardship Code -nak a módosítását. Ezenkívül tanácsokat ad az FRC Igazgatóságának az éves tervben és a költségvetésben, valamint az FRC stratégiában.
-
Magatartási bizottság - felelős az FRC munkájának felügyeletéért a magas színvonalú vállalati jelentések előmozdításában. Feladatai közé tartozik a felügyelet: az elismert felügyeleti és elismert minősítő szervek felügyelete; könyvvizsgálati minőségi felülvizsgálatok; Vállalati jelentések áttekintése; Szakmai fegyelem; valamint a könyvelők és biztosításmatematikusok szabályozása. A magatartási bizottságot további három bizottság támogatja, amelyek tagjai, köztük az elnökök, a magatartási bizottság tagjai:
- az ügykezelő bizottság , amelynek feladatai közé tartozik a végrehajtási vizsgálatok és a bírósági eljárások nyomon követése és felügyelete;
- az Audit Minőség -ellenőrző Bizottság ; és
- a Vállalati Jelentések Felülvizsgáló Bizottságát , amely biztosítja az FRC felügyeleti munkájának következetességét és minőségét.
Tanácsadó testületek
- Vállalati jelentéskészítés - tanácsadást nyújt az FRC ügyvezető igazgatójának a számviteli és narratív jelentéstételi munkához kapcsolódó magas színvonalú, hatékony és arányos szabványok, útmutatások, SORPS és gyakorlati megjegyzések kidolgozásában és fenntartásában. A számviteli szabványok minden társaságra és más olyan gazdálkodó egységre vonatkoznak, amelyek olyan beszámolót készítenek, amelynek célja a valódi és tisztességes kép biztosítása.
- Audit & Assurance - a fentiek szerint, de az audit és a biztosítási munkához.
- Biztosításmatematikai - mint fent, de technikai biztosításmatematikai munkára.
Korábbi szerkezet
Az FRC korábban hat működtető testületet tartalmazott:
Számviteli Standard Testület
A Számviteli Standard Testület (ASB) feladata számviteli standardok kiadása volt az Egyesült Királyságban, és ezt az 1985 -ös társasági törvény alapján elismerték . 1990 -ben vette át a számviteli standardok megállapításának feladatát a Számviteli Standard Bizottságtól (ASC). 2012. július 2 -án azonban a Pénzügyi Beszámolási Tanács (FRC) megelőzte az ASB -t. Így most az FRC a számviteli standardokat kibocsátó hatóság az Egyesült Királyságban.
Pénzügyi beszámoló felülvizsgálati panel
A Financial Reporting Review Panel (FRRP) 1990 -ben jött létre az Egyesült Királyság Pénzügyi Beszámolási Tanácsának leányvállalataként. Az FRRP annak biztosítására törekedett, hogy az állami és nagy magánvállalkozások pénzügyi információk szolgáltatása megfeleljen a vonatkozó számviteli követelményeknek, például az 1985. évi társasági törvénynek .
Számviteli és biztosításmatematikai fegyelmi tanács
A Számviteli és Aktuáriusi Fegyelmi Testület (AADB) az Egyesült Királyság független, vizsgáló és fegyelmi testülete volt a könyvelők és biztosításmatematikusok számára. Az AADB korábban Számviteli Vizsgálati és Fegyelmi Testület (AIDB) néven volt ismert, és 2007. augusztus 16 -án megváltoztatta a nevét AADB -re. Az AADB -rendszer létrehozta a keretet és bevezette az AADB és a részt vevő számviteli szervek közötti részvétel jogi alaki követelményeit. azaz az angliai és walesi okleveles könyvelők intézete (ICAEW), a Chartered Certified Accountants Association (ACCA), a Chartered Institute of Management Accountants (CIMA) és a Chartered Institute of Public Finance and Accountancy (CIPFA), az Institute of Írország mérlegképes könyvelői, és a Skócia Könyvvizsgálói Intézete.
2010 -től az AADB -nek jelentős munkaterhelése volt, beleértve a professzionális cégek, például az EY magatartásának vizsgálatát is , amelyek a Lehman Brothers , a JPMorgan , a Connaught , az Aero Inventory és a BAE Systems tanácsát adták .
Szakmai felügyelőbizottság
A szakmai felügyeleti tanács ( POB ) az Egyesült Királyságban a számviteli , könyvvizsgálati és biztosításmatematikai szakmákra szakosodott szabályozó testület volt . A Pénzügyi Beszámolási Tanács (FRC), a vállalatirányítás és a jelentéstétel független szabályozója volt az Egyesült Királyságban.
Az Igazgatóság megfogalmazott célja az volt, hogy támogassa az FRC azon célját, hogy a befektetők és a közvélemény bizalmat valljon az üzleti szervezetek pénzügyi irányításában . Az Igazgatóság biztosítékot nyújt arra, hogy a számviteli szakmai testületek megfelelően előírásokat fogalmaznak meg és betartják tagjaik fegyelmeit , összhangban a 2006. évi társasági törvénnyel és más törvényi előírásokkal. A POB ellenőrzést végzett az FRC nevében, de ha hiányosságokat találtak, szankciókat csak a szakmai testületek szabhattak ki. A POB -nak nem volt hatásköre sem a testület által az ügyben hozott bármely döntés megdöntésére, sem arra, hogy a testületnek hogyan kell kezelnie az ügyet.
A testület működtetett egy ellenőrzési ellenőrző egységet (AIU) is, amely felügyeli az ellenőrző szervezeteket, és ajánlásokat tesz a kormányzati és szakmai hatóságok megfelelő szabályozási intézkedéseire. A biztosításmatematikai szakma felügyeletének részeként az Igazgatóság figyelemmel kísérte a biztosításmatematikai szervezetek tevékenységét a tagok végzettsége , fegyelme, etikai normái és folyamatos szakmai fejlődése tekintetében. A testület továbbá kereteket kívánt biztosítani a biztosításmatematikai munka minőségének és eredményességének értékeléséhez.
2006. május 5 -e előtt az igazgatóságot számviteli szakmai felügyeleti tanácsként ismerték. A névváltoztatás tükrözte az Igazgatóság további felelősségét a biztosításmatematikai szakma felügyeletéért.
2011-ben a Testület először tett közzé információkat az egyes intézmények önszabályozási hiányosságairól. A sajtójelentések kiemelték az ACCA -val kapcsolatos megjegyzéseket , amely ajánlásokat hajtott végre a vizsgaterv javítására, de nagyobb figyelmet kellett fordítaniuk a néhány évvel ezelőtt könyvvizsgálóként regisztrált tagok folyamatos ellenőrzésére. Az igazgatótanács tagjai széleskörű háttérrel rendelkeznek. 2011 -től Paul George az igazgatója, John Kellas pedig ideiglenes elnök Dame Barbara Mills halála után.
Könyvvizsgáló Gyakorlati Testület
Az Auditing Practices Board Limited (APB) eredetileg 1991 -ben jött létre, mint a Számviteli Testületek Tanácsadó Bizottságának bizottsága , hogy Írországban és az Egyesült Királyságban is felelősséget vállaljon a könyvvizsgálati standardok megállapításáért, azzal a céllal, hogy növelje a lakosság bizalmát az ellenőrzési folyamatban valamint a könyvvizsgálati szolgáltatások közérdekű minősége és relevanciája. 2002-ben a The Accountancy Foundation égisze alatt újra létrehozták az APB-t, és az Egyesült Királyság kormányának felülvizsgálatát követően átkerült a Pénzügyi Beszámolási Tanácshoz (FRC). Célja ugyanaz maradt, de hatáskörét kiterjesztették a könyvvizsgálók integritására, tárgyilagosságára és függetlenségére vonatkozó szabványok megállapításának felelősségére is.
Aktuáriusi Szabványok Tanácsa
A 2005. márciusában közzétett Morris Review of the Actuarial Profession után a HM Treasury felkérte a Pénzügyi Beszámolási Tanácsot (FRC), hogy vállalja a felelősséget a biztosításmatematikai intézet és az aktuáriusi kar (IFoA) általi szabályozás felügyeletéért, valamint a technikai biztosításmatematikai szabványokat. Ez utóbbi feladat volt az Aktuáriusi Szabványok Testületének feladata 2012. július 2 -ig, amikor a felelősséget az FRC vette át.
Vezető személyzet
2014 és 2019 között Sir Winfried Bischoff volt az FRC elnöke. További igazgatósági tagok voltak Gay Huey Evans, Melanie McLaren és Paul George. Az FRC vezérigazgatója 2009 novemberétől, amíg 2018 végén bejelentette, hogy lemond, Stephen Haddrill volt .
2019 -ben Simon Dingemans és Sir Jon Thompson vette át az elnöki tisztséget. A Private Eye beszámolója szerint a kinevezési folyamat során Simon Dingemans nem nyilatkozott érdekeltségéről egy olyan cég iránt, amely késedelmesen nyújtotta be a beszámolót. 2020 májusában Dingemans lemondott, arra hivatkozva, hogy konfliktusok vannak a részmunkaidős szerepkör és más, általa érdekelt pozíciók között.
Ellentmondások
Carillion
A Carillion építési és szolgáltatási üzletág 2018. januári összeomlását követően jelentették, hogy a Carillion könyvvizsgálója, a KPMG megvizsgálja a szerepét az FRC -ben. Két hónappal később az FRC magatartási bizottsága vizsgálatot hirdetett a korábbi Carillion pénzügyi igazgatói, Richard Adam és Zafar Khan magatartása miatt .
Magának az FRC -nek a működését is Greg Clark üzleti titkár által elrendelt független vizsgálatnak kellett megvizsgálnia .
Az Üzleti és Munkaügyi és Nyugdíjbiztosítási Bizottság „felkavaró” jelentése a Carillion összeomlásáról, amelyet 2018. május 16 -án tettek közzé, kritizálta az FRC -t, gyengének és félénknek minősítette azt, és nem vette figyelembe a Carillion 2015 -ös aggályait. fiókok. Együtt a felügyeleti szabályozó , akkor bélyegezték „krónikusan passzív”. A jelentés üdvözli, hogy a kormány felülvizsgálja az FRC hatásköreit és hatékonyságát, a jelentés szerint az agresszívabb és proaktívabb szabályozóként végrehajtott változtatások "jelentős változást igényelnek az FRC -n belül. Továbbra is nyomás alatt volt a fejlesztés, 2018 októberében az FRC reformokat javasolt, többek között megtiltották a tanácsadói díjak bevételét az általuk ellenőrzött vállalkozásokban, hogy kezeljék a „mögöttes bizalomba vetett bizalmat és az ellenőrzés hatékonyságát”, és szigorúan megfeddte a KPMG -t. 2020 júliusában az FRC közölte a nagy négyekkel, hogy 2020 októberéig be kell nyújtaniuk a terveket, hogy 2024 -re elválaszthassák ellenőrzési és tanácsadási tevékenységüket.
Eközben 2018 novemberében bejelentették, hogy Stephen Haddrill, az FRC vezérigazgatója távozik, azon javaslatok közepette, hogy távozása a testület megszüntetéséhez vezethet.
FRC csere
2019 márciusában a kormány bejelentette, hogy az FRC -t egy új szabályozó, az Audit, Reporting and Governance Authority (ARGA) váltja fel, amely megnövelt hatáskörrel rendelkezik a számviteli szektor kultúrájának megváltoztatása érdekében. Az új szabályozó tervei szerepeltek a 2019. szeptemberi királynői beszédben, és annak ellenére, hogy aggódnak amiatt, hogy az ARGA elindítása késhet, az Üzleti, Vállalkozási és Ipari Stratégiai Minisztérium (BEIS) 2020 februárjában azt mondta a Accountancy Daily -nek, hogy "a könyvvizsgálat következő lépései" reformot "2020 első negyedévében hajtanák végre. További részletek azonban lassan jelentek meg; 2020 novemberében a City AM arról számolt be, hogy az ellenőrzési szektorra vonatkozó reformjavaslatok 2021 elején várhatók, a teljes végrehajtás pedig 2023 -ban.