Munkáltatói adó - Payroll tax
| Egy sorozat része |
| Adózás |
|---|
 |
| A fiskális politika egyik aspektusa |
A bérszámfejtési adók a munkáltatókra vagy a munkavállalókra kivetett adók, és általában azoknak a béreknek a százalékában kerülnek kiszámításra, amelyeket a munkáltatók fizetnek munkavállalóiknak. A törvény szerint egyes béradók a munkavállalót terhelik, mások pedig a munkáltatót terhelik, de szinte minden közgazdász egyetért abban, hogy a bérszámfejtési adó tényleges gazdasági előfordulását ez a megkülönböztetés nem befolyásolja, és nagyrészt vagy teljes egészében a munkavállalókra esik. alacsonyabb bérek. Mivel a bérszámfejtési adók kizárólag a bérekre esnek, nem pedig a pénzügyi vagy fizikai befektetések megtérülésére, a bérszámfejtési adók hozzájárulhatnak a humántőke, például a felsőoktatás alulfinanszírozásához.
Nemzeti bérszámfejtési rendszerek
Ausztrália
Az ausztrál szövetségi kormány ( ATO ) forrásadót követel a foglalkoztatási jövedelem után (első típusú bérszámfejtési adók), a felosztó -kirovó rendszer (PAYG) néven.
Az egyes államok a második típusú béradót vetik ki.
Bermuda
A Bermuda , munkáltatói adó esetében több mint egy harmada az éves állami költségvetés, így az elsődleges forrása a kormányzati bevételek. Az adót a munkáltatók az összes munkavállalónak fizetett teljes javadalmazás (fizetés és juttatások) alapján fizetik, átlagosan 14% -kal (bár bizonyos körülmények között akár 4,75% is lehet). A munkáltatók levonhatják a munkavállaló fizetésének kis részét (körülbelül 4%-át). Egy másik adót, a társadalombiztosítást a munkáltató visszatartja.
Brazília
A brazil munkáltatók kötelesek visszatartani 11% -át a munkavállaló bér társadalombiztosítási és egy bizonyos százalékos jövedelemadó (az alkalmazandó adókulcs ). A munkáltató köteles a teljes bérszámfejtés további 20% -ával hozzájárulni a társadalombiztosítási rendszerhez. A vállalat fő tevékenységétől függően a munkáltatónak hozzá kell járulnia a szövetségi finanszírozású biztosítási és oktatási programokhoz is.
Ezenkívül a munkavállaló bérének 8% -át (nem tartják vissza tőle) egy bankszámlára kell letétbe helyezni, amelyet csak akkor lehet felvenni, ha a munkavállalót elbocsátják, vagy más rendkívüli körülmények között, például súlyos betegség (ún. Alap a foglalkoztatás időtartamára "). Mindezek a járulékok a munkáltató bérszámfejtésének közel 40% -át, a munkavállaló bérének 15% -át teszik ki.
Kanada
A kanadai Northwest Territories 2% -os béradót vet minden munkavállalóra. Ez egy példa a bérszámfejtési adó második típusára, de más joghatóságokkal ellentétben azt közvetlenül a munkavállalók fizetik, nem pedig a munkaadók. Ellentétben az első típusú bérszámfejtési adóval, amelyet Kanadában alkalmaznak, azonban nincs alapvető személyi mentesség, amely alatt a munkavállalók nem kötelesek megfizetni az adót.
Ontario egészségügyi prémiumadót alkalmaz minden bérszámfejtésre, évente 900 dollárig.
Kína
A kínai , a munkáltatói adó egy speciális adó, amelyet fizetett tartományok és területek a munkaadók, sem a munkavállalók. Az adót levonják a munkavállaló fizetéséből. A kínai kormány maga csak egy adót von le a fizetésből: a PAYG (vagy felosztó-kirovó) adó, amely magában foglalja a medicare illetékeket és biztosításokat.
Az adószámítások és járulékok városonként eltérőek Kínában, és minden város adatait évente frissítik.
Adóköteles jövedelem = Bruttó fizetés - Szociális ellátások - 00 3500 IIT = Adóköteles jövedelem x Adókulcs - Gyors levonási nettó fizetés = Bruttó fizetés - Szociális juttatások - IIT
Horvátország
A Horvátország , a munkáltatói adó áll több példány:
- a személyi jövedelemre kivetett nemzeti jövedelemadó ( horvátul : porez na dohodak ), amelyet fokozatosan alkalmaznak 0% (személyi mentesség = 3800 HRK), 24% (3800-30000 HRK) és 36% (30000 HRK) kulcsokkal
- választható helyi pótdíj a személyi jövedelem után ( horvátul : prirez ), amelyet egyes városok és önkormányzatok a nemzeti adó összegére alkalmaznak, jelenleg 18% -ig ( Zágrábban )
- nyugdíjbiztosítás ( horvátul : mirovinsko osiguranje ), univerzális 20%, egyes emberek esetében két különböző alapra osztva, amelyek közül az egyik államilag kezelt (15%), a másik pedig személyi nyugdíjalap (5%)
- egészségbiztosítás ( horvátul : zdravstveno osiguranje ), egyetemes 16,5%
- az egészségbiztosítás alóli mentesség a 30 év alatti lakosságra vonatkozik a fiatalok foglalkoztatását ösztönző kormányzati politika részeként.
Franciaország
Franciaországban a bérszámfejtési adó csak a munkavállalók és a munkáltatók társadalombiztosítási járulékait fedezi. A bérszámfejtésből származó jövedelemadó levonása önkéntes, és a munkavállaló kérheti, ellenkező esetben a munkavállalóknak 2 kötelező jövedelemadó -előleget számláznak ki az év folyamán közvetlenül az adóhatóság (az előző évi végső adószámla 1/3 -ában megállapítva). A munkavállalói bérszámfejtési adó a társadalombiztosítási rendszer három ágazatához rendelt adókból áll, és alap- és kiegészítő fedezetet is tartalmaz. A társadalombiztosítási kereset felső határának többszörösét (2012 -ben = 36 372 euró) eltérő százalékos értékek határozzák meg.
A minimálbér és a minimálbér 1,6-szorosa közötti fizetéshez járulékok a munkáltatói járulékok legfeljebb 28 százalékpontos mentességére (Fillon-mentességként) jogosultak, ami gyakorlatilag a felére csökkenti a munkáltatói béren kívüli költségeket.
| Társadalombiztosítási Alap | Munkavállaló (felső határig) | Alkalmazott (felső sapka) | Munkáltató (felső határig) | Munkáltató (felső sapka) |
|---|---|---|---|---|
| Orvosi, kismama, rokkantság, halál, szolidaritás | Egyik sem | 13% | ||
| Családi ellátások | 5,25% | |||
| Öregségi minimum | 6,9% | 0,4% | 8,55% | 1,9% |
| Munkanélküliség | 0,95% | Egyik sem | 4,05% | Egyik sem |
| Fizetésképtelenség | Egyik sem | 0,3% | ||
| Baleset | Változó | |||
| Autonómia és szolidaritás | 0,3% | |||
| Nyugdíj -kiegészítés | 3,1% | 1,2% | 4,65% | 0,8% |
| Lakástámogatás | 0,5% | 0,5% | ||
| Általános társadalmi hozzájárulás | 9,2% | Egyik sem | ||
| Társadalombiztosítási adósság megtérítése | 0,5% | |||
Németország
A német munkáltatók kötelesek havi rendszerességgel visszatartani a béradót. A visszatartott béradó a munkavállaló jövedelemadójának előtörlesztésének minősül, ha az adózó éves jövedelemadó -bevallást nyújt be. A tényleges adókulcs a munkavállaló személyes jövedelmétől és a munkavállaló (és partnere) által választott adóosztálytól függ.
A visszatartott jövedelemadó mellett a németországi munkavállalóknak és munkáltatóknak járulékot kell fizetniük a társadalombiztosítási ellátások finanszírozására. A társadalombiztosítási rendszer négy biztosításból áll, amelyekhez a járulékot (majdnem) egyenlően osztják meg a munkáltató és a munkavállaló között (öregségi biztosítás, munkanélküliségi biztosítás, egészségbiztosítás és ápolási biztosítás). A járulékokat csak a társadalombiztosítási küszöböt meghaladó bérek után kell fizetni:
| éves összegek 2015 | Küszöb Nyugat -Németország | Küszöb Kelet -Németország |
|---|---|---|
| Egészségügyi és ápolási biztosítás | 49.500 euró | 49.500 euró |
| Öregségi és munkanélküli biztosítás | 72.600 euró | 62.400 euró |
Ezenkívül vannak olyan biztosítások, amelyeket csak a munkavállaló fedez (balesetbiztosítás, fizetésképtelenségi biztosítás, járulék az anyasági juttatáshoz, járulék a táppénz elosztásához kisvállalkozások számára). Az alábbi táblázat a munkavállalók és a munkáltatók hozzájárulásait mutatja kategóriánként a 2015 -ös évre.
| kategória | Munkavállaló | Munkáltató | Megjegyzések |
|---|---|---|---|
| Öregség (nyugdíj) | 9,35% | 9,35% | |
| Egészség | 7,3% | 7,3% | Ezenkívül az egészségbiztosítás 0,9%-os felárat számít fel, amelyet csak a munkavállaló fizethet. |
| Munkanélküliség | 1,5% | 1,5% | |
| Ápolási ellátás | 1,175% | 1,175% | 1,425% gyermektelen munkavállaló 23 év felett
1,675% Szászországban |
| Baleset | 1,6% | a fedezett kockázattól függ | |
| Táppénz (AOK, 80%) | 0,7% | A lefedettségtől és az egészségbiztosítástól függ. | |
| Kismama (AOK) | 0,24% | ||
| Fizetésképtelenség (AOK) | 0,15% | Fizetendő fizetés fizetés csőd esetén |
Görögország
A munkáltató köteles a munkavállalótól származó forrásadót levonni, és további hozzájárulásokat fizetni a társadalombiztosításhoz, mint sok más EU -tagállamban. A munkáltatói járulék a fizetés 28,06% -a. A munkavállalói hozzájárulás 16%.
Hong Kong
A Hong Kong , a fizetést adó felső határa 15%. A jövedelmektől függően a munkáltatók különböző adózási csoportokba tartoznak.
Svédország
2018 -ban a munkáltató által fizetett svéd társadalombiztosítási járulék 31,42 százalék, a munkavállaló fizetésén felül. Az arány alacsonyabb a régi alkalmazottaknál. A svéd bérszámfejtési adó másik típusa a visszatartott jövedelemadó ( PAYE ), amely önkormányzati, megyei, és magasabb jövedelemcsoportok esetén állami adóból áll. A legtöbb településen a jövedelemadó megközelítőleg 32 százalékos, a két magasabb jövedelmi csoport pedig 20, illetve 25 százalékos állami adót fizet. A két típus kombinációja összesen 52-60 százalékos marginális adóhatást eredményez.
Az American Economic Review 2019 -es tanulmánya szerint a fiatal munkavállalók nagymértékű béradó -csökkentése nem vezetett a fiatal munkavállalók béremeléséhez, de a vállalatok foglalkoztatásának, tőkéjének, értékesítésének és nyereségének növekedéséhez. sok fiatal munkás.
Egyesült Királyság
Az Egyesült Királyság , fizetős, amit keresnek (PAYE) jövedelemadó és Alkalmazotti National Insurance hozzájárulás példái az első fajta munkáltatói adó, míg a Munkaadók társadalombiztosítási járulék példát a második fajta munkáltatói adó.
Jelenleg (2011. július) négy PAYE jövedelemadó -sáv létezik: 23% plusz 11% nemzeti biztosítás éves jövedelemre 35 000 fontig, 40% 35 001 fontról 150 000 fontra és 45% minden 150 000 font feletti jövedelemre. A negyedik 10% -os kulcs csak a 2560 GBP-ig terjedő megtakarításokból származó jövedelmet fizetik évente, és nem fizetik ki, ha a megtakarításon kívüli jövedelem meghaladja ezt a korlátot. Ezenkívül a munkavállalók 12%-os, míg a munkáltatók 13,8%-os társadalombiztosítási járulékot fizetnek. A járulékokat nem a teljes fizetés után fizetik, hanem csak az alsó küszöbérték felett.
Egyesült Államok
.gif)
Az Egyesült Államokban a bérszámfejtési adókat a szövetségi kormány állapítja meg, az ötven állam közül néhány (Alaszka, Florida, Nevada, Dél -Dakota, Texas, Washington és Wyoming nem rendelkezik állami jövedelemadóval; New Hampshire és Tennessee csak a kamatok és osztalékok), Washington, DC és számos város. Ezeket az adókat a munkáltatókra és a munkavállalókra, valamint különböző kompenzációs alapokra vetik ki, és a munkáltatók szedik be és fizetik az adóhatóságnak. A bérszámfejtési adót kivető legtöbb joghatóság a legtöbb esetben negyedévente és évente jelentést ír elő, és az elektronikus jelentést általában a kicsi munkáltatók kivételével mindenkinél el kell végezni. A szövetségi biztosítási hozzájárulási törvény adója szövetségi bérszámfejtési adó, amelyet mind a munkavállalókra, mind a munkáltatókra vetnek ki a társadalombiztosítás és a Medicare finanszírozására - szövetségi programok, amelyek nyugdíjasoknak, fogyatékkal élőknek és elhunyt munkavállalók gyermekeinek nyújtanak támogatást.
A jövedelemadó levonása
Szövetségi, állami és helyi forrásadót kell fizetni azokban a joghatóságokban, ahol jövedelemadót vetnek ki. A joghatósággal kapcsolatban álló munkáltatóknak vissza kell vonniuk az adót az adott joghatóságokban alkalmazottaiknak fizetett bérekből. A visszatartandó adó összegének kiszámítását a munkáltató végzi, a munkavállalónak az IRS W-4-es nyomtatványon szereplő adózási státuszára vonatkozó nyilatkozatai alapján .
Az így visszatartott jövedelemadó -összegeket az adóhatóságnak kell befizetni, és visszatérítendő adókedvezményként állnak rendelkezésre a munkavállalók számára. A bérszámfejtésből levont jövedelemadók nem végleges adók, csupán előtörlesztések. A munkavállalóknak továbbra is be kell nyújtaniuk a jövedelemadó -bevallásokat, és önállóan kell megállapítaniuk az adót, kifizetésekként visszatartott összegeket követelve.
Társadalombiztosítási és Medicare -adók
Szövetségi társadalombiztosítási adókat vetnek ki a munkáltatókra és a munkavállalókra, amelyek rendszerint a bérek 12,4% -ának megfelelő adót tartalmaznak az éves bérmaximumig (118 500 dollár munkabér, legfeljebb 14 694 dollár járulék 2016 -ban) a társadalombiztosításra és 2,9% -os adót (a fele a munkáltatónak van kitéve, a másik része a munkavállaló fizetéséből visszatartva) a Medicare összes bére. A társadalombiztosítási adó 6,2% -ra oszlik, amely a munkavállalók számára látható ("munkavállalói járulék"), és 6,2% -ra, amely csak a munkáltatók számára ("munkáltatói járulék"). A munkavállaló járulékát 2011 -ben és 2012 -ben ideiglenesen 4,2%-ra csökkentették, míg a munkáltató részaránya 6,2%-on maradt, de a Kongresszus megengedte, hogy az arány 2013 -ban visszatérjen az egyénre 6,2%-ra. a 6,2% -os adó meghaladta a maximális miatt több munkáltatók, a munkavállaló jogosult a visszatérítendő adójóváírás után benyújtó adóbevallását az évben.
Munkanélküliségi adók
A munkáltatókat munkáltatói adó terheli a szövetségi és minden állam kormánya részéről. Az adó az adóköteles bérek egy százaléka. Az adó mértéke és felső határa joghatóságonként, valamint a munkáltató iparága és tapasztalati besorolása szerint eltérő. 2009 -ben az egy alkalmazottra eső maximális adó 1000 dollár alatt volt. Egyes államok munkanélküliséget, rokkantsági biztosítást vagy hasonló adókat vetnek ki a munkavállalókra.
Jelentés és fizetés
A munkaadóknak be kell jelenteniük a bérszámfejtési adókat a megfelelő adóhatóságnak az egyes joghatóságok által előírt módon. A legtöbb joghatóságban negyedévente jelentést kell készíteni az összesített jövedelemadó -forrásról és társadalombiztosítási adóról . A munkáltatóknak negyedévente és évente jelentést kell benyújtaniuk az összes munkanélküliségi adóról az összes alkalmazandó állammal, és évente szövetségi szinten.
Minden munkáltató köteles minden alkalmazottnak éves jelentést benyújtani az IRS W-2 formanyomtatványáról a kifizetett bérekről és a visszatartott szövetségi, állami és helyi adókról. Egy másolatot el kell küldeni az IRS -nek, és néhány állam kormánya is igényel másolatot. Ezeket január 31 -ig, illetve február 28 -ig (március 31 -ig kell benyújtani, ha elektronikus úton nyújtják be) azt a naptári évet követően, amelyben a béreket kifizetik. A W-2 formanyomtatvány igazolja a munkavállaló adófizetését.
A munkáltatóknak különböző szabályok szerint, sok esetben egy banki napon belül kell fizetniük az adózási joghatóságnak az adózási illetéket. A szövetségi és sok állami bérszámfejtési adót elektronikus átutalással kell megfizetni, ha bizonyos dollárra vonatkozó küszöbértékeket elértek, vagy letétbe kell helyezni egy banknál az adózási joghatóság érdekében.
Büntetések
A szövetségi béradó időben történő és megfelelő befizetésének elmulasztása 2% és 10% közötti automatikus büntetést von maga után. Hasonló állami és helyi büntetések is érvényesek. A havi vagy negyedéves bevallások megfelelő benyújtásának elmulasztása további büntetéseket vonhat maga után. A W-2-es nyomtatványok elmulasztása esetén a nem időben benyújtott űrlaponként 50 dollárig terjedő automatikus büntetés jár. Az állami és helyi szankciók joghatóságonként eltérőek.
Különösen szigorú büntetés alkalmazandó, ha a szövetségi jövedelemadó -levonást és társadalombiztosítási adót nem fizetik meg az IRS -nek. A be nem fizetett összeg legfeljebb 100% -át kitevő büntetés megítélhető a munkáltató jogalanyra, valamint bármely olyan személyre (például vállalati tisztviselőre), aki ellenőrzi vagy őrzi azokat a pénzeszközöket, amelyekből kifizetést kellett volna végrehajtani.
Lásd még
Hivatkozások
Külső linkek
- Fizetési adó Kínában
- Fizetési adó (kínai adóhivatal)
- Amerikai bérszámfejtési táblázatok
- Amerikai bérszámfejtési táblázatok irányítószám szerint
- Az IRS 15. kiadványa - részletes információ az Egyesült Államokban működő szövetségi béradóról
- Trust Fund Recovery Penalty irs.gov